Инвестиции — это не только рост капитала, но и налоговые обязательства. В 2026 году российские инвесторы сталкиваются с жёсткой налоговой отчётностью, обязательными уведомлениями об иностранных счетах и требованиями к документальному подтверждению доходов. Даже те, кто выбирает выгодный вклад СПБ вместо фондового рынка, должны помнить: процентный доход с депозита тоже облагается налогом, если он превышает установленный лимит. Незнание правил приводит к штрафам, доначислениям и блокировкам — особенно при работе через зарубежные платформы.
В этой статье вы найдёте полный разбор налогов по типам активов, вычетов, правил по зарубежным счетам и пошаговую инструкцию по подаче декларации.
Налогообложение по видам инвестиций
Российская налоговая система разделяет доходы по типу активов, и к каждому применяются свои правила. Ниже — основные виды инвестиций и действующие налоговые ставки на 2026 год.
1. Акции (на российском рынке)
- Продажа акций: налог на прибыль — 13% (резиденты) и 15% (если доходы > 5 млн руб. в год).
- Если активы были в собственности более 3 лет — можно применить инвестиционный вычет.
- НДФЛ удерживается брокером (если российский).
2. Облигации
- Государственные ОФЗ: купон не облагается НДФЛ (если выпущены после 2017 года).
- Корпоративные облигации: с купона удерживается 13% НДФЛ.
- При продаже бумаги — налог на прирост капитала (13–15%).
3. ПИФы (паевые инвестиционные фонды)
- Доход от продажи паев — облагается по ставке 13%.
- Если паи были в собственности 3 года и более, действует вычет — до 3 млн руб. в год.
4. Недвижимость (в инвестиционных целях)
- Продажа квартиры, дачи, участка — НДФЛ 13%, если владение менее минимального срока:
- 3 года — если имущество получено по наследству или в дар от родственников;
- 5 лет — при покупке на рынке.
- При владении более указанного срока — налог не взимается.
- Можно применить имущественный вычет — до 1 млн руб. при продаже, до 2 млн — при покупке.
5. Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
- Тип А (возврат НДФЛ) — вы можете вернуть до 52 000 руб. в год с вложений до 400 тыс.
- Тип Б (освобождение от налога на прибыль) — доход по ИИС полностью освобождается от налога при закрытии счёта после 3 лет.
- Нельзя сочетать оба типа — выбор делается при подаче декларации.
Имущественные и инвестиционные вычеты
1. Инвестиционный налоговый вычет
- Применяется при продаже ценных бумаг (акции, облигации, ПИФы).
- Условия:
- активы находились в собственности 3 года и более;
- максимальная сумма вычета — 3 млн руб. на каждый год владения.
- Подтверждение: брокерские отчёты, договоры купли-продажи, справка 2-НДФЛ.
2. Вычет по ИИС (Тип А)
- Возврат части уплаченного НДФЛ.
- Нужно подать:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- договор ИИС и документы на пополнение счёта.
3. Имущественный вычет
- При продаже недвижимости — вычет до 1 млн руб. (если объект в собственности менее минимального срока).
- При покупке — вычет до 2 млн руб. + до 3 млн по процентам по ипотеке.
- Подача через 3-НДФЛ.
4. Учёт убытков
- Если при продаже актива был убыток — его можно зачесть против прибыли в текущем или следующих налоговых периодах.
- Требуется: отчёт брокера, фиксация даты продажи и цены.
Особенности учёта доходов за рубежом
Инвестируете через иностранного брокера (Interactive Brokers, eToro, Freedom Finance Global)? В 2026 году это требует особого подхода и внимания к деталям.
1. Уведомление об открытии счёта
- Обязаны подавать в налоговую форму о наличии иностранного счёта (в течение 30 дней с момента открытия).
- Подача через ЛК налогоплательщика или в инспекцию лично.
2. CRS — автоматический обмен информацией
- Россия участвует в системе CRS (Common Reporting Standard).
- Зарубежные банки и брокеры обязаны сообщать ФНС о ваших счетах, доходах и оборотах.
- Факт инвестиций за рубежом может быть выявлен даже без вашего уведомления.
3. Двойное налогообложение и зачет
- Если вы уже заплатили налог за рубежом, можно зачесть его в РФ.
- Для этого нужно:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка из зарубежной налоговой (переведённая и заверенная);
- брокерские отчёты.
Важно: налоговая требует полный документооборот. «Скрин из кабинета брокера» не подойдёт — нужны заверенные копии и переводы.
Как подать декларацию и уплатить налоги
Даже если налог удержал брокер, некоторые категории доходов требуют самостоятельного декларирования.
Когда подавать декларацию:
- до 30 апреля года, следующего за отчётным (например, за 2025 год — до 30.04.2026).
- Уплата налога — до 15 июля того же года.
Какие формы использовать:
- 3-НДФЛ — основная декларация;
- 2-НДФЛ — справка от работодателя (для вычетов);
- Заявление на инвестиционный или имущественный вычет (по форме ФНС);
- Приложения: брокерские отчёты, документы на покупку/продажу активов.
Где подать:
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Через Госуслуги (с переадресацией в систему ФНС);
- Лично или по почте в налоговую инспекцию.
Штрафы:
- 1 000 рублей — за неподачу декларации;
- 20% от суммы налога — за неуплату;
- 40% — при умышленном занижении;
- Пени за каждый день просрочки.
Запомнить
- Налоги с инвестиций в России составляют 13–15% в зависимости от суммы доходов.
- При владении активами более 3 лет действуют налоговые вычеты — используйте их.
- Иностранные счета требуют обязательного уведомления и строгого учёта.
- Декларацию подают до 30 апреля, налоги уплачивают до 15 июля.
- Даже небольшая ошибка или задержка может привести к штрафу — лучше заранее проконсультироваться или использовать помощь налогового специалиста.